你当前的位置:首页>业务监管>正文

四川省注册会计师协会关于开展2019年会计师事务所执业质量检查工作的通知

2019-07-12 14:52:03

川注协﹝201974


各会计师事务所:

根据中注协《会计师事务所执业质量检查制度》(会协〔201139号)(以下简称《检查制度》)和《中国注册会计师协会关于开展2019年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协〔201915号)的要求,我会决定于20197月下旬开始对四川辖区内非证券资格会计师事务所开展执业质量检查工作。现将有关事项通知如下:

一、检查对象

按照中注协的要求,今年我省以周期性检查为基础,根据地区实际情况辅以“双随机、一公开”检查机制,结合日常监管中发现的线索,确定将对70家会计师事务所开展执业质量检查(具体名单详见附件1)。

二、检查内容

坚持风险导向的检查理念,继续坚持五个并重原则,即质量控制体系检查与项目质量检查并重、技术程序检查与职业道德检查并重、完善检查技术与建立检查保证机制并重、检查制度改革与检查队伍建设并重、落实审计责任与落实注协监管责任并重,2019年执业质量检查的具体内容包括:

(一)事务所业务质量情况,包括质量控制体系情况与业务项目质量情况;

(二)其他关注事项:

1.事务所业务收费情况;

2.注册会计师专职执业情况;

3.业务报告防伪报备执行情况;

4.事务所财务核算及其他管理情况。

三、检查范围

检查的范围是事务所自上次接受注协检查以来,尤其是在最近年度(201811-2019630日)出具的业务报告。

四、检查要求

2019年会计师事务所执业质量检查工作将贯彻落实党中央国务院关于“打好防范化解重大风险攻坚战”等各项要求,按照职业化建设年活动实施方案,在总结系统风险导向执业质量检查经验的基础上,坚持问题导向、坚持系统风险导向检查理念、坚持帮扶提升职业化水平,促进事务所完善质量控制体系、提升职业道德水平和执业质量,推动行业高质量发展。

(一)2019年接受执业质量现场检查的事务所(详见附件1),对照执业准则认真查找和改进自身在质量控制方面存在的缺陷、问题与不足,做好以下各项准备工作:一是及时整理相关制度、归整业务工作档案;二是认真做好自查工作,撰写会计师事务所执业质量自查报告(式样详见附件2);三是认真填报被检查事务所内部自查表格(表0110)(详见附件3)。

(二)不接受现场检查的事务所亦要开展自查自纠工作并形成自查报告,侧重梳理以下两方面的内容:一是事务所内部检查的内容、内部检查发现的问题(包括在质量控制制度和项目检查发现的问题);二是对内部检查结果的处理和传达,以及准备采取的后续改进措施(包括质量控制制度的完善、业务培训的强化、专业技术力量的增强等)。自查报告于2019830日前提交至邮箱scjgb@126.com,邮件主题和文件命名格式均为“xxx执业编号-xxx事务所-2019年自查报告”。

(三)被检查事务所应积极配合检查组开展工作,尊重检查组的时间安排。在检查小组进入被检查事务所后,被检查事务所应当按要求提供检查所需的全部资料(详见附件4)和必要的工作条件,并指定专人负责。

检查期间,被检查事务所的领导层、质量控制负责人、风险管理负责人、财务负责人、业务档案管理人员、有关注册会计师(小规模事务所通常包括全体注册会计师)等应在事务所配合检查。同时妥善安排好事务所的业务工作,避免检查工作与事务所业务相冲突。

五、检查结果的处理

对检查发现存在较多问题的事务所,将向事务所发出书面意见,指出存在的问题,提出整改的意见和要求,从而达到督促、提高的目的。对其中问题比较严重的事务所或注册会计师,将按《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》的规定给予必要的行业惩戒,并考虑作为次年的复查对象。

六、检查纪律

(一)保密。检查人员对于检查工作中了解到的事务所、事务所的客户和事务所的有关人员的资料、信息负有保密责任,只能用于与检查工作相关的用途,不得在任何场合泄露给与检查工作无关的任何单位和个人。

(二)回避。当检查人员与被检查事务所存在应当回避情形时,检查人员应主动向检查组及协会申请回避;被检查事务所认为检查人员应当回避的,有权向检查组及协会提出回避要求。

(三)廉洁。检查人员应严格遵守中注协《会计师事务所执业质量检查工作廉政规定(修订)》(会协〔201342号)和省注协《行业检查人员工作纪律》的要求。检查工作的有关费用,如住宿、用餐等,由协会予以保障;检查人员不得接受被检查事务所的宴请和礼品、礼金,不得因外在压力、利益冲突或他人的不当影响损害自己的职业判断,不得利用检查工作的特殊性质谋取私利。

 咨询、监督举报联系方式:

电话:028-8531727285317676(传真)

邮箱:scjgb@126.com

特此通知。

 附件:

12019年会计师事务所执业质量检查名单

2会计师事务所执业质量自查报告(式样)

3被检查事务所内部自查填报表格(表01-10)

4被检查事务所向检查组提供的资料清单

 

 

                                                                                                                        四川省注册会计师协会

                                           2019710

 


 
 




?
在线咨询
首存送彩金活动白菜网-电玩捕鱼游戏送彩金平台-白菜网免费领取体验金